פטור ממס הכנסה לנכה — זכות שרבים לא מממשים

פקודת מס הכנסה מעניקה פטור על הכנסה מיגיעה אישית (שכר עבודה או הכנסה מעסק) למי שנקבעה לו נכות רפואית בשיעור גבוה לתקופה הקבועה בחוק. הפטור ניתן עד לתקרת הכנסה שנקבעת מדי שנה, והיקפו תלוי במשך תקופת הנכות.

• נכות רפואית צמיתה בשיעור גבוה — פטור לתקופה ממושכת
• נכות זמנית לתקופה מינימלית הקבועה בחוק — פטור לאותה תקופה
• הנכות יכולה להיקבע על ידי הביטוח הלאומי, משרד הביטחון או ועדה של מס הכנסה עצמה

אחת הזכויות המשמעותיות ביותר: אם הנכות הוכרה ממועד מוקדם יותר, ניתן לקבל את הפטור גם באופן רטרואקטיבי — ולתבוע החזר של מס ששולם ביתר בשנים הקודמות, בכפוף למגבלת השנים הקבועה בחוק. עבור אדם שעבד ושילם מס לאורך שנים, מדובר בסכומים משמעותיים.

כאשר אין בידך קביעת נכות קיימת מגורם מוכר, הזכאות נבחנת בוועדה רפואית מטעם מס הכנסה, הפועלת לפי אותם עקרונות של ספר הליקויים. גם כאן — הכנה נכונה, מיפוי הליקויים לסעיפים והצגת התיעוד הרפואי הם שקובעים אם תעבור את הרף הנדרש לפטור.

פטור ממס, קצבת נכות, שר״מ והטבות נוספות הם חלקים של אותה מערכת זכויות — אך כל אחד נבחן בנפרד ומול גורם אחר. ראייה כוללת של התיק מבטיחה שלא ״ליפול בין הכיסאות״: לעיתים דווקא קביעת הנכות שהושגה לצורך הקצבה היא המפתח לפטור ממס ולהחזרים.